Erstellung Versicherungsmathematischer Gutachten

• Berechnung von Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG sowie nach § 253 HGB (unter Berücksichtigung des BilMoG) für alle Arten von Pensionsverpflichtungen (Renten-, Raten- und/oder Kapitalleistungen)
• Berechnung von Steuer- und Handelsbilanzrückstellungen für alle Arten sonstiger Personalverpflichtungen wie
  • Altersteilzeit
  • Vorruhestandsgeld
  • Mitarbeiterjubiläen
  • Treueprämien/Abschiedsgaben
  • Sterbegeld
  • Übergangsgeld
  • Überbrückungsgeld
  • Deputate
  • Beihilfen
  • Lebensarbeitszeitguthaben
• Bewertung von Unterstützungskassen-Verpflichtungen, u.a.
  • Ermittlung des zulässigen Kassenvermögens und der steuerlich aufwandswirksamen Zuwendungen nach § 4d EStG
  • Bestimmung einer bei Kapitalgesellschaften eventuell im Anhang zur Handelsbilanz auszuweisenden Unterdeckung
• Ermittlung der Beitragsbemessungsgrundlage für den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) sowie Erstellung der entsprechenden Kurztestate sowohl für unmittelbare als auch für mittelbare Pensionsverpflichtungen (z.B. Unterstützungskassen und Pensionsfonds)
• Bewertung von Pensions- und sonstigen Personalverpflichtungen gemäß dem internationalen Rechnungslegungsstandard IAS 19 (IFRS), insbesondere IAS 19 (revised 2011) bzw. nach den US-Bewertungsrichtlinien (US-GAAP), insbesondere FASB ASC 715-20-96, 230-10-55 und 715-10-50, jeweils einschließlich Ermittlung des periodengerechten Jahresaufwands sowie Erstellung der erforderlichen Anhangsangaben („disclosures“, „notes“) wie Sensitivitätsanalysen, Duration, Zahlungsprofile

• Erstellung versicherungsmathematischer Gutachten für betriebliche Pensionskassen bzw. –fonds und für Sterbekassen mit Berechnung der erforderlichen Deckungsrückstellung, Analyse der erzielten Überschüsse, Vorschläge zur Gewinnverwendung, Überprüfung der Rechnungsgrundlagen etc.
• Erstellung versicherungsmathematischer Gutachten für berufsständische Versorgungswerke mit Berechnung der erforderlichen Deckungsrückstellung bzw. des Deckungsstocks, sowie Punktwertermittlung bei nach dem offenen Deckungsplanverfahren finanzierten Versorgungswerken
• Langfristige Kostenkalkulationen und Vorausberechnungen über die nach versicherungsmathematischen Prinzipien zu erwartende Entwicklung der Pensions-, Personal- bzw. Deckungsrückstellungen, Leistungszahlungen und Gesamtaufwendungen für die betrieblichen bzw. berufsständischen Versorgungsleistungen
• Spezielle Bewertungen, z.B. im Rahmen von Betriebsübergängen, Unternehmenskäufen bzw. –verkäufen („due diligence“), Restrukturierungen oder für Kaufpreisrenten
• Gutachten zur Anpassungsprüfung bei laufenden Leistungen der betrieblichen Altersversorgung unter Berücksichtigung der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens
  • im 3-jährigen Prüfungszeitraum
  • bei nachholender bzw. nachträglicher Anpassung
• Erstellung von Sachverständigen-Gutachten als von der IHK öffentlich bestellte und vereidigte Sachverständige für Versicherungsmathematik in der betrieblichen Altersversorgung

Für alle vorstehend genannten Berechnungstätigkeiten verwenden wir selbst entwickelte EDV-Programme, die schnell an individuelle Anforderungen angepasst werden können.